一、投资注册企业需要办理的手续

（一）设立公司的形式

卡塔尔政府允外资在卡设立各类实体，包括合伙公司、合资公司、股份公司、有限责任公司、分支机构和代表处等。外国投资者不允许从事贸易代理业务和进口业务。外国投资者可在卡塔尔从事以下形式的投资活动：

  • 由政府主管部门批准成立独资公司，从事“外国分支机构”可以从事的业务活动； 
  • 与卡塔尔合伙人一起成立合伙或其他形式公司，从事商业、工业、农业和服务业的业务活动，公司成立须按照《商业公司法》的规定进行； 
  • 在卡塔尔自由区、卡塔尔金融中心、卡塔尔科技园内设立外商独资企业。

（二）注册企业的受理机构

卡塔尔注册企业的主管机构为商工部，投资者可通过以下机构平台进行注册：

（三）注册企业的主要程序

卡政府大力推进电子政务建设，在卡注册公司可以线上线下相结合的方式开展。投资者根据相应受理机构要求填写表格，在网站提交注册申请以及相关证明。受理机构对投资申请进行审查评估，批准后及即发放证照。设立独资企业的，部分主管部门会要求与投资者共同讨论商业计划。

注册所需要的文件包括但不限于公司组织章程、商业计划书、投资者相关证明、股份全额支付证明、与公司有关自然人的身份证、护照、无犯罪证明、个人工作经历及学历证书等。具体申请程序和要求可参考如下网址：https://invest.gov.qa/category/investor-guide/international-investor

程序

具体内容

准备注册资料递交

将公司注册所需资料打包递交至卡塔尔商务部或相关政府机构（如卡塔尔投资促进局、卡塔尔商业注册局等），申请商业登记；确保提交的文件齐全、准确、符合要求。

等待审核

注册资料提交申请后，等待相关部门审核；过程可能需要2个月的时间，期间需要耐心等待。

领取注册文件

注册资料审核通过之后，领取公司注册文件，包括营业执照，章程等。

税务登记

在获得营业执照后，需向卡塔尔税务局进行税务登记，获取税号；税务登记是公司依法纳税的必要步骤。

二、企业税收

卡塔尔以其极具吸引力的税收环境而闻名，特别是其低税率的和简化的税收制度，旨在吸引外国投资和促进经济发展。作为其国家发展战略的核心工具之一，其设计思路高度服务于国家的宏观愿景，即实现经济多元化，减少对碳氢化合物（石油和天然气）的依赖，建设一个可持续、知识型的现代化经济体。卡塔尔税务主管机构——卡塔尔财政部下属的税务总局网址:https://www.gta.gov.qa

（一）税收体系和制度

卡塔尔税收体系和制度较为简单，居民企业和非居民企业都应就其在卡塔尔境内开展商业活动产生的所得缴纳企业所得税（采用属地原则）。对特定商品征收消费税，暂未施行征收个人所得税、增值税、印花税、数字税、碳排放税和其他税种。卡塔尔政府近年来也在酝酿出台新税种，在考虑的新税种包括5%的增值税（VAT），卡塔尔内阁已批准卡塔尔财政部提出的增值税法草案及其执行条例草案，法律和相应的行政条例尚未公布。

2023年2月2日，卡塔尔针对2018年第24号所得税法中的部分条款发布的修订令。本次修订中，卡塔尔强调了对引入全球最低税承诺，并将采取措施使达到收入门槛的企业在卡塔尔实现15%的最低有效税率。在卡塔尔的企业经营应注意税务规划，做到纳税合规。

（二）主要税赋和税率

税种

税率

所得税

卡塔尔《所得税法》规定，外国人在卡塔尔设立的总公司及分公司取得的利润将被征税，采用属地原则。

 

所得税的计算采用以下原则。应纳税的所得以借贷对照表为基础。若采用不同的方法计算，应事先得到税务局的批准。承包工程的所得应按业已完成工程的百分比计算。已完工的成本若是以外币核算的，应按换算日通行的汇率换算成里亚尔。其计算公式即应纳税所得额=业务活动取得的收入-业务活动产生的支出和成本

 

企业所得税率一般为所有活动的应纳税收入的10%，从事与石化工业和石油经营有关的活动适用于特殊税率，应纳税所得额的35%，根据某些协议，这一百分比可能会提高。

消费税

2018年12月13日，卡塔尔政府颁发《消费税法》（The Excise Tax Law），并于2019年1月1日正式施行。消费税是对特定消费品征收的一种间接税，以危害人类健康或环境以及部分集合当地经济文化特点的稀缺消费品为课税对象，消费者是税款的实际负担者。为完善消费税征收管理，卡塔尔税务总局联合卡塔尔海关总署合作实施数字印花税票制度，具体措施为在应税商品上放置包含加密数字代码标签，并以电子方式激活。目前该制度已经完成两个阶段的实施，主要针对烟草制品。

 

适用于消费税的特定商品以及相关税率如下：

(1) 碳酸饮料（不包括非调味水），税率为 50%；

(2) 能量饮料，税率为 100%；

(3) 烟草制品，税率为 100%；

(4) 特殊商品（在特定条件下授权消费的商品，包括酒精和猪肉制品等），税率为 100%。

预提所得税（预扣税）

针对非居民企业从卡塔尔境内取得收入的情况，向非居民企业付款的卡塔尔居民企业应扣缴预提税，对于非居民企业在卡塔尔的经营活动构成常设机构行为的，应视同居民企业按10%税率征税；对于非居民企业在卡塔尔的经营活动不构成常设机构行为的，统一适用5%税率缴纳预提所得税。

（未完待续）

（原标题：出海中东系列丨中国企业出海卡塔尔指南（二）：企业注册及税收规定）

来源：同川晓律，供稿：连越互联网与数字经济法律事务部

作者：

  • 杨博，连越律师事务所 合伙人；专注领域：专注于直播电商、游戏电竞等新兴经济领域商业合规；科技企业股权投资与并购、经营者集中申报、企业家婚姻家庭处理；网络侵权、计算机软件保护、个人信息保护、数据合规、商业秘密保护、商业诋毁、商业贿赂、数据权益保护等领域的诉讼与非诉法律服务。
  • 张心悦，广州大学法学院24级合规班
  • 丁佳仪，广州大学法学院24级合规班

延伸阅读：中国企业出海卡塔尔指南（一）：外国投资规定