1、巴西的关税制度及常规产品税率

巴西是南方共同市场成员国，关税制度包括税法、进口清关环节的税金包括关税（II）、收入税（PIS和CONFINS）、工业产品税（IPI）、流转税（ICMS），其中进口关税和工业产品税的税率一般根据产品海关编码而定，巴西具体关税调整规定可在如下地址查询：

https://www.gov.br/mdic/pt-br/assuntos/camex

部分商品的常规税率示例如下：

【工业产品税率】

  • 汽车及其零部件：巴西汽车行业的关税税率较高，以保护本国汽车产业。整车进口的税率可达到35%，而某些汽车零部件的税率甚至可以达到60%。例如，汽车发动机的税率可能在40%-50%之间。

  • 机械设备：机械设备进口税率通常在12%-20%之间，但具体税率取决于设备的类型和用途。例如，农业机械的税率可能低于工业加工机械。

【消费品税率】

  • 电子产品：电子产品的税率通常在15%-25%之间，其中电视、手机等常见消费电子产品的税率可能接近15%，而某些高科技电子产品或组件的税率可能更高。

  • 纺织品：纺织品的税率相对较高，一般在20%-35%之间，以保护巴西本国的纺织业。成衣的税率通常高于布料。

【农产品和食品饮料税率】

  • 农产品：巴西对农产品进口征收的税率较低，通常在10%以下，但对于某些敏感产品，如咖啡、糖和棉花，可能会实施更高的保护性关税。

  • 食品饮料：食品饮料的进口税率多在10%-20%之间，但具体产品会有所不同。例如，葡萄酒和啤酒的税率可能在16%-20%。

【其他产品税率】

  • 化工产品：化工产品的税率因产品类型而异，通常在10%-20%之间。

  • 药品：药品的税率较低，一般在6%-12%之间，但某些特殊药品可能会有更高的税率。

2、巴西清关常规文件

【进口申报单（Declarao de Importao - DI）】

  • 这是清关过程中最基本的文件，由进口商或其代理人提交给巴西海关。

  • 进口申报单必须包含商品的具体描述、数量、价值、原产地、HS代码（Nomenclatura Comum do Mercosul，即南方共同市场通用命名法）等信息。

【发票】

  • 商业发票是证明交易发生的文件，需由出口商出具。

  • 发票应详细列出货物的描述、数量、单价、总价、交易条件（如FOB、CIF等）。

【装箱单（Packing List）】

  • 这是详细描述货物包装情况的文件，包括每个包装箱的内容、重量、体积等。

  • 装箱单有助于海关核实货物与进口申报单是否一致。

【原产地证明（Certificado de Origem）】

  • 根据巴西与出口国签订的协议，原产地证明可能用于申请减免关税。

  • 证明需由出口国的相关机构出具，证明货物符合原产地规则。

【进口许可证（Licena de Importao）】

  • 对于某些受限制或管制的商品，进口商需要事先从巴西政府相关部门获得进口许可证。

  • 进口许可证的具体要求取决于商品的分类。

【税务识别号（Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ）】

  • 进口商在巴西的税务注册号，用于所有清关文件的申报。

  • 运输文件：

  • 海运提单（Bill of Lading - B/L）或空运提单（Air Waybill - AWB），证明货物的运输合同和接收情况。

【检验和检疫证书】

  • 对于食品、植物、动物产品等，可能需要提供卫生和植物卫生检验证书。

【其他可能的文件】

  • 根据货物的性质，可能还需要其他特定文件，如质量证书、安全证书、环保认证等。

3、巴西清关特殊文件及申请流程

【特殊进口许可证（Licena Especial de Importao - LEI）】

  • 对于某些敏感商品，如武器、弹药、药品、放射性物质等，需要获得特殊进口许可证。

  • 申请流程通常包括：向巴西政府相关部门提交申请、提供产品详细信息、预期用途和安全措施等，等待审批。

【自动进口许可证（Registro de Importador - RIM）】

  • 对于某些产品，进口商需要注册自动进口许可证，以简化进口流程。

  • 申请流程包括：在线注册进口商信息、提交公司资质文件、支付相关费用，等待审批。

【技术性进口许可证（Licena de Importao Tcnica - LIT）】

  • 用于进口需要特殊技术评估的商品，如某些机械设备。

  • 申请流程涉及：提交技术文件、产品规格、安全标准符合证明等，由相关技术部门进行评估。

【原产地证明（Certificado de Origem）的特殊情况】

  • 对于享受优惠关税待遇的商品，如来自南方共同市场成员国的产品，需要提供原产地证明。

  • 特殊申请流程可能包括：出口商在原产地国家进行认证、提交给巴西海关进行核实。

【卫生和植物卫生证书（Certificado Sanitário e Fitossanitário）】

  • 对于食品、农产品、植物等，需要提供卫生和植物卫生证书。

  • 申请流程通常涉及：出口国的卫生部门进行检验、出具证书，进口商在巴西进行注册和申报。

【申请流程】

  • 确定产品分类和进口要求：确定商品HS代码，了解是否属于特殊商品类别；查询巴西海关和相关部门发布的进口要求和限制。

  • 准备申请文件：根据产品类别准备相应的技术文件、安全标准证明、原产地证明等；确保所有文件齐全、准确，并符合巴西进口法规。

  • 提交申请：通过巴西政府提供的在线平台或亲自前往相关部门提交申请；支付必要的申请费用。

  • 等待审批：根据不同商品的审批流程，等待相关部门的审核；审批时间可能因商品类别和部门效率而异。

  • 获取许可证：一旦审批通过，获取相应的进口许可证或证书；准备好许可证和其他清关文件，以便在货物到达时进行清关。

4、巴西清关流程

【货物准备与装运前检查】

  • 确保货物符合巴西进口标准和要求。

  • 获取装运前检验报告，如质量检验、数量检验等。

  • 包装应符合国际运输标准，并附上必要的标识。

【文件准备】

  • 准备商业发票、装箱单、运输合同、原产地证明等基本文件。

  • 如有必要，准备特殊进口许可证、卫生和植物卫生证书、技术性进口许可证等特殊文件。

  • 确保所有文件都是最新的，并且与货物信息相匹配。

【货物装运】

  • 选择合适的运输方式和承运人。

  • 确保货物按照规定的时间表装运，并遵守所有适用的国际运输规定。

【货物到达巴西】

  • 货物到达巴西港口或机场后，由承运人通知进口商。

  • 进口商或其代理人在Siscomex系统中提交进口申报单（DI）。

【海关审查与评估】

  • 巴西海关对提交的文件进行审查，可能要求额外的文件或信息。

  • 海关官员对货物进行物理检查，以确认申报信息的准确性。

  • 海关评估货物的价值和适用的关税税率。

【支付关税和税费】

  • 根据海关的评估，进口商支付关税、进口税、ICMS（州增值税）等其他税费。

  • 支付方式通常通过银行进行，确保资金安全。

【货物放行】

  • 一旦所有税费支付完毕，海关将签发放行通知。

  • 进口商可以安排提取货物，并将其运输到最终目的地。

【后续合规检查】

  • 在货物放行后，巴西海关可能进行后续检查，以确保进口商遵守所有规定。

  • 进口商需保留所有清关文件至少5年，以备不时之需。

5、巴西的关税优惠政策

【最惠国待遇（MERCOSUR成员国）】

  • 作为南方共同市场（MERCOSUR）的成员国，巴西对来自其他成员国的产品（阿根廷、巴拉圭、乌拉圭）实行零关税政策。

  • 这意味着MERCOSUR内部贸易的关税壁垒被大幅降低，促进了区域内的经济一体化。

【普遍优惠制（Generalized System of Preferences - GSP）】

  • 巴西对来自发展中国家的某些产品提供关税优惠，这些优惠是基于GSP协议。

  • 优惠关税税率通常低于最惠国待遇税率，有助于促进发展中国家与巴西之间的贸易。

【特定商品的关税减免】

  • 巴西政府针对某些特定商品实施临时性的关税减免，以支持特定行业或应对市场短缺。

  • 例如，对于某些资本货物和信息技术产品的进口，可能会实施特别关税税率。

【工业化和出口鼓励政策】

  • 巴西政府通过减免关税来鼓励国内工业化和出口，尤其是对那些能够提升国内生产能力和增加就业的产业。

  • 这可能包括对用于生产出口商品的进口原材料和组件的关税减免。

【经济特区优惠政策】

  • 巴西设有多个自由经济区（Zonas Francas），在这些区域内运营的公司可以享受关税减免等优惠政策。

  • 这些政策旨在吸引外资，促进技术转让，增加就业机会。

【临时进口制度】

  • 对于某些用于生产、展示或维修后重新出口的商品，巴西提供临时进口关税减免。

  • 这允许企业以较低的成本引进必要的设备和材料。

  • 申请流程和条件】

  • 企业需符合巴西政府设定的条件，才能享受关税优惠政策。

  • 申请流程通常包括：提交申请、提供相关证明文件、等待审批。

  • 一旦获批，企业需按照规定的时间表和条件执行进口活动。

6、巴西禁止进口和出口的产品

【禁止进口的产品清单】

  • 濒危野生动植物物种：巴西禁止进口所有列入《濒危野生动植物种国际贸易公约》（CITES）附录I的物种；附录II中的物种需要特殊许可证才能进口。

  • 毒品和危险物质：巴西禁止进口所有非法药物和麻醉品，以及列入国际管制清单的危险化学物质。

  • 武器和军火：巴西严格禁止未经授权的武器、弹药和军事装备的进口。

  • 假冒伪劣商品：巴西禁止进口任何侵犯知识产权的商品，包括假冒品牌、盗版软件和音像制品。

  • 某些农产品和食品：巴西禁止进口某些可能携带病虫害的农产品，如某些水果、蔬菜和植物；对于肉类和其他动物产品，有严格的进口规定和卫生标准。

  • 放射性物质：巴西对放射性物质的进口实施严格管制，未经许可禁止进口。

【禁止出口的产品清单】

  • 文化和历史遗产：巴西禁止出口具有历史、艺术或考古价值的物品，除非获得特殊许可。

  • 濒危野生动植物物种：与进口规定类似，巴西禁止出口列入CITES附录I的物种，附录II的物种需要出口许可证。

  • 战略物资：巴西禁止出口某些被认为是国家战略物资的产品，如特定的矿产资源和军事技术。

  • 核材料和技术：巴西禁止出口核材料、核技术及相关设备，除非符合国际原子能机构（IAEA）的规定。

  • 药品和医疗设备：巴西对某些药品和医疗设备的出口实施限制，以确保国内供应。

（来源：公众号“木子说外贸”）