近一年的时间，因出口管制问题而引发的刑事犯罪增多，其中，部分在刑事立案的前期海关是以稽查的形式调查的。以出口管制合规为核心的海关稽查，因其技术性强、法律责任重、潜在后果严重，已成为中国企业国际化征程中最具挑战性的“关卡”之一。
鉴于此，为帮助企业应对这一严峻挑战，笔者根据近期最新的办案经验，以问答形式总结热点问题，以供相关从业人员参考。
一、什么是出口管制？
出口管制，是指国家对从中华人民共和国境内向境外转移管制物项，以及中华人民共和国公民、法人和非法人组织向外国组织和个人提供管制物项，采取禁止或者限制性措施。包括了国家对两用物项、军品、核以及其他与维护国家安全和利益、履行防扩散等国际义务相关的货物、技术、服务等物项的出口管制。
二、什么是海关稽查？
海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督其进出口活动的真实性和合法性。
三、出口管制海关稽查过程中，海关一般会做什么？
海关在实施稽查时主要工作内容，主要包括以下五个部分：
1.查阅、复制被稽查人的账簿、单证等有关资料；
2.进入被稽查人的生产经营场所、货物存放场所，检查与出口活动有关的生产经营情况和货物；
3.询问被稽查人的法定代表人、主要负责人员和其他有关人员与出口活动有关的情况和问题；
4.经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户；
5.对于可能涉及到管制的出口货物，可能将货物送去有关部门鉴定。
四、出口管制海关稽查的时限是多久？
海关实施稽查3日前，应当向被稽查人制发《海关稽查通知书》，这意味这稽查活动的开始，然而目前对于稽查开始稽查结论做出的具体时限要求，并无规定。海关稽查具体实施多长时间完全根据稽查事项的调查进展情况判断。但是在整个稽查过程中，企业都有义务配合海关稽查。
五、海关稽查过程中，企业享有哪些权利？
根据《中华人民共和国海关稽查条例》，在海关稽查过程中，企业的权利主要有：获得通知的权利，即一般情况下海关应当在实施稽查的3日前，书面通知被稽查人；海关对有关情况查明或者取证后，应当立即解除对账簿、单证等有关资料以及相关电子数据存储介质的查封、扣押，否则企业有权要求解除；企业可以委托会计、税务等方面的专业机构作出专业结论；在海关作出稽查结论前有权对稽查报告提出意见；有权要求海关对作出的稽查结论予以解释；有权依据法律规定对海关稽查结论提起行政复议或行政诉讼。
六、出口管制海关稽查过程中可以冻结企业账户吗？
可以。根据《中华人民共和国海关稽查条例》的规定，海关进行稽查时，可以行使下列职权：经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户。
由此，海关稽查时经批准后具有查询账户的职权。
七、如何判断出口产品是否受到管制？
企业在判断出口产品是否受到管制时，应当首先考虑该出口产品是否在《两用物项出口管制清单》、《军品出口管理清单》、《核出口管制清单》以及《两用物项出口许可证管理目录》内，若在清单或目录内，则需要办理许可证才能出口；同时应当考虑客户是否在管控名单或不可靠实体清单内，若在该名单或清单内，则限制出口，并须办理出口管制类出口许可证。
八、违规出口了受管制的物项，如何判断是刑事案件还是行政案件？
违规出口受管制物项属于违法行为，海关法意义上的违法行为分成两类：一是走私行为，二是违反海关监管规定行为。若企业违规出口受管制物项，在过程中实施了伪报、瞒报等逃避海关监管行为，并且达到刑事立案标准的，则可能构成走私犯罪。若企业在出口过程中如实申报，并且不知道该产品系受管制，则可能依据出口管制法或海关行政处罚实施条例进行行政处罚。
九、在出口管制海关稽查过程中，企业收到海关稽查征求意见书怎么办？
海关稽查征求意见是海关稽查的重要程序，它是海关稽查结论下达之前，海关内部作出报告认定被稽查人涉嫌违法的情况下，就稽查报告认定的事实征求被稽查人的意见的程序。贵司可以根据海关稽查情况，结合企业进口申报的实际提出自己的意见，如有辩解意见的，要详细阐述。
十、企业因出口管制问题被海关稽查了可能会面临怎样的后果？
海关会在收到稽查报告之日起30日内作出《海关稽查结论》，并送达被稽查人。根据被稽查人不同的情况，可能产生不同的稽查结论：
1.对于被稽查人不存在违法、违规行为或出口产品不受管制的，结束稽查；
2.对于被稽查人存在其他不规范行为的，责令被稽查人限期改正；
3若查实出口产品确受管制，存在违反规定行为的，依照出口管制法法及海关行政处罚实施条例的规定处理；
4.若查实出口产品确受管制，并且存在走私行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，依照出口管制法及海关行政处罚实施条例的规定处理。
（来源：兰迪关税争议与进出口合规，作者：韩逸航）
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