问:出口企业进项发票应何时勾选?

答:出口企业取得的进项发票需要进行勾选操作,其中,外贸企业出口货物对应的#进项发票 应当进行退税勾选,方可办理出口退税。

而生产企业取得的进项发票,不做退税勾选,而是做抵扣勾选。生产企业取得的进项发票无需区分用于出口业务还是内销业务,符合抵扣条件的,直接进行抵扣勾选即可。

问:那么进项发票应该什么时候进行勾选操作呢?

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号):

增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

问:没有了期限要求,是不是就可以不着急操作呢?

对于外贸企业来说,因为退税时进项发票需要有电子信息后才可以申报退税,而发票信息则需要我们先做退税勾选后才能获得。因此,外贸企业应在取得进项发票后及时的进行退税勾选操作,以确保退税申报时发票有信息,才能不影响出口退税的申报。

而对于生产企业来说,由于生产企业不需要做退税勾选,退税申报时不比对进项发票的电子信息。那么是不是说生产企业就可以不着急在平台进行抵扣勾选操作呢?

并不是的,曾有案例,某公司取得进项增值税专用发票 后,因为有事情耽搁,没有及时进行抵扣勾选,等下个月进行勾选操作时,发现购买方纳税人识别号错误,导致次月申报纳税时,无法抵扣相应的增值税进项税额。

因此,建议出口企业在取得进项发票后,不论是生产企业还是外贸企业要及时对票面信息进行核对,并在取得当月及时通过增值税发票选择确认平台查询发票信息,勾选操作。

(来源:出口退税会计)